Hoe kun je je vermogen het beste overdragen aan de kinderen?
Allereerst kun je elk jaar 5.000 euro (2010) aan je kinderen schenken zonder
dat er belasting verschuldigd is. Eenmaal mag dit aan een kind tussen 18 en
35 jaar 24.000,- (2010) euro zijn, of zelfs 50.000,-(2010) euro als het kind
de schenking gebruikt voor de aankoop van een eigen woning of voor een
studie.
Als je in een jaar een groter bedrag schenkt dan de vrijstelling, dan betaal
je 10 procent schenkbelasting over de volgende 118.000 euro. Over bedragen
die daar weer bovengaan, voldoe je 20 procent belasting. Je moet dan bij de
belastingdienst aangifte doen voor het schenkingsrecht.
Zeggenschap
Wil je zeggenschap behouden over het geschonken bedrag, dan kan dit op een
drietal manieren.
Je kunt een zogenaamd bewind in stellen over het geschonken vermogen. In het
bewind stel je de voorwaarden van zeggenschap vast zoals de leeftijdsgrens,
of bijvoorbeeld dat het kind eerst zijn studie moet hebben afgerond voordat
hij daadwerkelijk over het vermogen kan beschikken.
Het bewind moet bij notariële akte worden vastgelegd. Het voordeel van een
notariële akte is dat je ook kunt vastleggen dat het geschonken bedrag geen
vermogen wordt van de partner van uw kind, iets wat bijvoorbeeld bij een
echtscheiding belangrijk is. Ook kun je in de akte bepalen dat je de
schenking kunt herroepen
Ten tweede kun je ‘op papier onder schuldigerkenning’ schenken. Deze vorm van
schenken is aantrekkelijk als je wel over vermogen, maar niet over liquide
middelen beschikt, bijvoorbeeld als je een forse overwaarde op jouw woonhuis
hebt.
De schenking is door je kind pas opeisbaar bij overlijden van de langstlevende
ouder. Aan deze constructie zijn twee voorwaarden verbonden. De
schulderkenning moet worden opgemaakt bij notariële akte, en de ouders zijn
verplicht een zakelijke, of wel een marktconforme, rente aan de zoon of
dochter te vergoeden. De rente is ook weer een vorm van vermogensoverdracht.
'Sale-and-Lease back'
Tot slot kun je een bedrag schenken, en dit bedrag direct weer van het kind
teruglenen. In een onderhandse akte bepaal je dat de lening door het kind
pas opeisbaar is bij overlijden van de langstlevende ouder.
De voorwaarden zijn dat je het geld ook daadwerkelijk overmaakt naar het kind,
en het kind het geld weer overmaakt naar de ouders. Ook moet er een
zakelijke rente vergoed worden door de ouders aan het kind. Er hoeft geen
akte bij de notaris opgemaakt te worden.
Voor de zekerheid kun je de overeenkomst kosteloos laten registreren bij de
belastingdienst. Het voordeel is dat bij overlijden van de langstlevende een
vordering op de nalatenschap is ontstaan. Over deze vordering hoeft door het
kind geen erfbelasting te worden betaald.
Naast geld kun je je kind ook een deel van je aandelenportefeuille schenken.
De eigendom gaat dan naar de kinderen en de vruchten (rente/dividend)
blijven bij de ouder. De kinderen zijn dan eigenaar van het de portefeuille,
maar ze kunnen er - tot de dood van de ouders - niet aankomen.
Woning
Het schenken van een woning kent wat meer fiscale kanttekeningen m.b.t. de
hypotheekrenteaftrek. Laat u goed informeren door een deskundig
onafhankelijk financieel adviseur
Ook zal moet een kind in bijna alle schenkingsgevallen handelingsbekwaam
oftewel meerderjarig moeten zijn. Zoniet dan zul je om handlichting bij de
rechtbank moeten verzoeken.
Een schenking aan een kind dat niet in staat is zijn schulden te betalen, is
vrijgesteld. De vrijstelling werkt alleen voor het gedeelte van de schulden
dat niet kan worden voldaan nadat het kind geen enkel bezit meer heeft.
Lees ook:
Dit artikel is oorspronkelijk verschenen op z24.nl